이 글은 2026-10-03 확인한 공식 자료를 기준으로 한다. 2026 과세연도 양식과 지침을 적용하기 전인 2026-10-10에 한 번 더 공식 페이지를 확인하고, 실제 신고 시점에도 최신 지침을 다시 확인한다.
첫해 거주 시작일은 무엇을 기준으로 보나
해외에서 이민비자를 받아 영주권자가 된 경우의 일반적인 거주 시작일은 IRS의 신규 이민자 세금 안내와 IRS Publication 519에 따라 영주권을 받은 뒤 미국에 처음 실제로 체류한 날이다. 항공권, 여권 기록 등으로 그 날짜를 확인할 수 있게 정리하고 한국 자료의 수집 범위를 정할 때 기준점으로 삼는다.
한 과세연도에 비거주자 기간과 거주자 기간이 함께 있으면 dual-status alien 규정을 검토해야 한다. 이 글은 해외 발급 이민비자로 처음 입국하는 경우만 다루며, 미국 내 신분조정자의 거주 시작일은 같은 기준이라고 가정하지 않는다. 과거 미국 체류, 공동신고 선택, 조세조약 적용 가능성에 대해서도 여기서 결론을 내리지 말고 개인별 사실관계를 미국 국제세무 전문가에게 제시한다.
한국 소득 자료도 왜 모아야 하나
미국 세법상 거주자의 전 세계 소득은 원칙적으로 미국 연방소득세 신고 대상이므로 한국에서 발생한 소득도 검토해야 한다. 한국에서 받은 이자·배당 등 소득 자료를 계좌 자료와 함께 연도별로 보존하되, 이 글만으로 세액·공제 또는 조세조약 적용 결과를 판단하지 않는다.
출국 전에는 금융기관별로 명의, 계좌번호, 계좌 종류, 해당 연도의 잔액 기록, 이자·배당 자료를 한 표에 모은다. 계좌를 정리하거나 해지할 예정이라면 필요한 거래·잔액·소득 자료를 먼저 내려받고, 자료의 대상 연도가 빠지지 않았는지 확인한다. 보험·연금·펀드처럼 신고양식을 이 글에서 확정하지 않는 자산은 상품명과 소유 형태를 기록해 전문 검토 목록에 넣는다.
FBAR의 1만 달러 기준을 어떻게 확인하나
FinCEN의 FBAR 안내에 따르면 미국인이 금융상 이해관계 또는 서명권을 가진 해외 금융계좌의 합산가액이 연중 어느 시점이든 1만 달러를 초과하면 제출 의무를 검토해야 한다. 따라서 계좌별로 1만 달러를 넘었는지만 표시하지 말고, 보유한 해외계좌 전체를 빠짐없이 한 목록에 놓고 합산 검토가 가능하게 만든다.
원화 계좌는 각 계좌의 연중 최고잔액을 원화로 기록하고 그 잔액에 해당하는 날짜도 함께 남긴다. FBAR용 달러 환산은 FinCEN의 최고계좌가액 안내에 따라 해당 연도 마지막 날의 Treasury 환율을 사용하는 것이 원칙이므로, 미국 재무부 Treasury Reporting Rates of Exchange에서 적용 연도의 환율 자료를 별도로 보존한다.
FBAR와 Form 8938은 한 번에 끝나는가
일부 납세자는 FBAR와 별도로 연방소득세 신고서에 Form 8938을 첨부해야 하며, 적용 기준은 해당 양식의 지침에서 확인해야 한다. 두 신고를 하나로 취급하지 말고, 준비표에 ‘FBAR 검토’와 ‘Form 8938 검토’를 별도 항목으로 둔다. Form 8938의 개인별 적용 기준은 이 글에서 하나의 금액으로 제시하지 않는다.
출국 전 실행 순서
- 미국 첫 입국 예정일을 적고 실제 입국 뒤 그 날짜를 확정한다.
- 한국의 은행·증권 등 금융기관별 계좌 목록을 만들고 명의와 계좌번호를 대조한다.
- 각 계좌의 연중 최고잔액과 이자·배당 자료를 보존한다.
- 계좌별 최고잔액을 합산 검토할 수 있게 정리하고 적용 연도의 Treasury 환율 자료를 함께 보관한다.
- dual-status, FBAR, Form 8938, 공동신고 선택과 조세조약 적용 여부를 서로 분리해 전문가에게 확인한다.
지금 할 한 가지 행동은 한국 금융계좌 목록을 열어 각 계좌의 명의·계좌번호·연중 최고잔액·소득 자료가 확보됐는지 표시하는 것이다.
공식 출처
- Internal Revenue Service — Tax Information and Responsibilities for New Immigrants to the United States
- Internal Revenue Service — Publication 519 (2025), U.S. Tax Guide for Aliens
- Financial Crimes Enforcement Network — Report Foreign Bank and Financial Accounts
- Financial Crimes Enforcement Network — Reporting Maximum Account Value
- U.S. Department of the Treasury — Treasury Reporting Rates of Exchange